資金融資の利息の処理

お金の貸し借りで発生する受取利息(収益)、支払利息(費用)の処理を確認しましょう。

 

資金貸付けに伴う利息の会計処理

 期首に、当社はA社に対して現金100円を貸し付けた。利息5と元本100については決済日(当期末)に受け取ることにした。

 

・貸付け時

 

貸付金 100 / 現 金 100 ← この100円のことを「元本」といいます。

 

・回収時

 

現 金 105  貸付金100

        受取利息 5 ← 収益

 

 

 期首に、当社はA社に対して現金100円を貸し付けた。利息5については貸付け時に天引きし、元本100は当期末に回収することにした。

 

・貸付け時

 

貸付金 100   現 金 95

         受取利息 5

 

・回収時

 

現 金 100 / 貸付金100

 

資金借入れに伴う利息の会計処理

利息を後払いした場合

 

・借入れ時

 

現 金100 / 借入金100

 

・返済時

 

②借入金100   現 金105

 支払利息 5

 

 

利息を前払いした場合

 

・借入れ時

 

現 金 95   借入金100

支払利息 5

 

・返済時

 

借入金100 / 現 金100

 

 


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